今天統(tǒng)一回復(fù)！ 公司法人不領(lǐng)工資、也不繳社保，個稅零申報違法嗎？
01
法人可以不領(lǐng)工資、不繳社保嗎？
可以，但是要滿足特定的條件。注意：是特定條件！
一、法人與公司不存在勞動關(guān)系，即不在公司工作的
根據(jù)《公司法》第13條的規(guī)定：“公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任，并依法登記?！?/p>
但在現(xiàn)實生活中，存在個別公司聘用外部人擔(dān)任公司法定代表人的情形。在這種情況下，按照法律規(guī)定是沒有強制性要發(fā)工資的規(guī)定，可以不發(fā)放工資。為特定事項而授權(quán)產(chǎn)生的法人代表，經(jīng)本人同意，也可以不發(fā)工資。
二、公司法人為退休返聘人員的，可以不繳納社保
《勞動合同法實施條例》第二十一條規(guī)定：“勞動者達到法定退休年齡的，勞動合同終止?！?/p>
《勞動合同法》第四十四條規(guī)定：“勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的，勞動合同終止。”
也就是說，公司與退休人員簽訂的合同不屬于勞動合同，屬于勞務(wù)合同，公司無需為返聘退休人員繳納社保。
提醒大家，企業(yè)要盡量避免這樣的行為，因為很可能會被列入社保失信懲戒名單內(nèi)：
02
公司零申報個稅會不會有問題？
分成兩種情況分析。
一、公司沒有工資支出，即工資支出為0
這種情況存在于很多初創(chuàng)公司中。如果企業(yè)沒有員工（包括法人），那么相應(yīng)的也就沒有工資支出，這時候零申報個稅時沒有問題的。還有就是企業(yè)出現(xiàn)正常的停工（比如東北地區(qū)冬季戶外無法施工）導(dǎo)致員工無法發(fā)工資的，企業(yè)也可以根據(jù)實際情況零申報工資。
但如果企業(yè)連續(xù)12個月（或者更久） 零申報工資，可能會面臨稅務(wù)機關(guān)的稽查。比如企業(yè)法人長期申報0元工資，會被稅務(wù)局懷疑是否以報銷個人費用的方式偷逃個稅。
二、公司有工資支出，但不納稅（即個人所得稅應(yīng)納稅所得額=0）。
自從個稅起征點調(diào)到5000后，有些公司就利用起征點調(diào)節(jié)工資數(shù)，比如應(yīng)納稅所得額為5500，但因為起征點的原因，申報個稅時以5000申報。小編在這里提醒大家：工資發(fā)多少就申報多少，不要人為的調(diào)節(jié)，否則長期財務(wù)報表數(shù)據(jù)與社保申報數(shù)據(jù)不一致，會引起稅局機關(guān)的注意，從而成為重點監(jiān)管對象。
附：個人所得稅稅率表
03
公司長期零申報有什么影響？
一、會被納入重點監(jiān)管
山東泰安稅務(wù)局就發(fā)文明確：緊盯長期“零申報”的企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)，實現(xiàn)不同側(cè)重點的分類監(jiān)管。不做賬+零申報，你以為逃避了監(jiān)管，實際上稅局專盯這類行為，納入重點監(jiān)管！
二、可能面臨行政、刑事處罰
補稅、滯納金、0.5-5倍罰款！構(gòu)成犯罪的，還會被追究刑事責(zé)任。
三、企業(yè)發(fā)票減量
對長期零申報且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的使用進行核查。
四、影響信用評級
納稅人為走逃戶的，按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告，同時利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進行查處，同時將走逃戶納稅人直接評定為D級納稅人，承擔(dān)D級納稅人后果。
04
什么時候可以零申報？
怎樣零申報是合法的？
關(guān)于企業(yè)是否可以做零申報處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)局是這樣規(guī)定的：
1、增值稅零申報：
小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無銷項稅額，且無進項稅額。
2、企業(yè)所得稅零申報：
納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入/成本基本為0。
3、其他稅種零申報：
計稅依據(jù)為0時。比如增值稅零申報，隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加免于零申報。
簡單地說就是：在納稅申報所屬期內(nèi)，收入、成本和費用均為0，企業(yè)才能零申報。
附零申報常見問題答疑：
