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2024年度企業(yè)所得稅匯算即將結束，還沒完成的納稅人注意！

發(fā)稿時間：2025-05-26 來源：四川稅務

2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作正在進行中，即將于5月底結束，還沒完成申報的納稅人注意↓

一

匯算時間的具體規(guī)定

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

二

哪些企業(yè)需年度匯算

凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

三

年度匯算有哪些注意事項

國家稅務總局發(fā)布《關于優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2025年第1號），明確對部分表單和填報說明進行修訂，其中取消2張表單、修訂6張表單。同時對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》和其余15張關聯表單中關于表間關系的填報說明進行調整。

年度納稅申報表部分表單有哪些調整？

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策如何規(guī)定？

根據《財政部稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第6號）以及《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第12號）相關規(guī)定，對小型微利企業(yè)減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

設備、器具一次性稅前扣除政策有哪些要點？

企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按原企業(yè)所得稅法相關規(guī)定執(zhí)行。

研發(fā)費用加計扣除有哪些政策要點？

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。無形資產攤銷年限不得低于10 年。

集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。